Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

Ранее существовали два типа вычетов (тип А и тип Б). Теперь они объединены в единый вычет.

ИИС: Сравнение старых и новых условий

Параметр	ИИС-1 и ИИС-2 (старые)	ИИС-3 (новый)
Минимальный срок владения	3 года	От 5 до 10 лет
Количество счетов	1	До 3
Лимит пополнения	До 1 млн рублей	Без ограничений по сумме, но вычет в сумме положительного финансового результата ограничен 30 млн рублей
Вывод дивидендов и купонов	Возможно на банковский счет	Должны оставаться на ИИС, но при этом не считаются его пополнением
Одновременное использование вычетов	Нет	Да
Вывод денежных средств со счета	Только при закрытии ИИС, иначе — возврат ранее полученных вычетов	Только при закрытии ИИС, иначе — возврат ранее полученных вычетов

Исключение — при выводе средств на дорогостоящее лечение |

Минимальный срок открытия ИИС

Для получения права на применение вычетов по ИИС-3 установлены следующие минимальные сроки, на которые должен быть открыт счет:

5 лет при заключении договора в 2024 – 2026 гг.
6 лет при заключении договора в 2027 г.
7 лет при заключении договора в 2028 г.
8 лет при заключении договора в 2029 г.
9 лет при заключении договора в 2030 г.
10 лет при заключении договора в 2030 г. и далее

Требования для получения вычетов по ИИС-3

ИИС-3 нельзя открыть, если действует ИИС тип А или Б.

ИИС типа А или типа Б можно трансформировать в ИИС-3 с сохранением срока, но не более 3 лет — для этого необходимо обратиться к брокеру, а затем уведомить налоговую о трансформации ИИС (в настоящее время единой формы уведомления нет, можно это сделать лично, по почте или в электронном обращении).

Какие требования нужно соблюдать для получения вычетов по ИИС:

Необходимо иметь статус налогового резидента РФ.
Договор на ведение ИИС должен быть:
- заключен в налоговом периоде
  
  либо
- действителен в течение всего налогового периода
  
  либо
- прекращен с переводом всех активов с закрытого счета на другой ИИС, вновь открытый тому же лицу в целях указанного перевода активов.
В течение срока действия договора может быть открыто не более 2 других ИИС (то есть суммарно одновременно может быть не более 3 ИИС).

Если договор ИИС был закрыт до истечения минимального срока владения, то вычеты получить невозможно. Более того — все полученные ранее вычеты необходимо вернуть, уплатив причитающиеся пени. Также нужно будет уплатить все налоги на общих основаниях.

Вычеты по ИИС

Основное преимущество ИИС-3 в том, что можно использовать 2 вычета одновременно — раньше нужно было выбирать.